請問哪些稅費(fèi)是需要在應(yīng)納稅所得額中扣除的呢？

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• 王同學(xué)
  個人獨(dú)資企業(yè)在個人所得稅的繳納中需要扣除哪些費(fèi)用
  • 易老師
    個人獨(dú)資企業(yè)在個人所得稅的繳納中需要扣除的費(fèi)用
    　　一、個人獨(dú)資企業(yè)按規(guī)定，固定資產(chǎn)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的修理費(fèi)用，可據(jù)實(shí)(或分期)在稅前列支。
    　　二、企業(yè)按規(guī)定提取的“三費(fèi)”列支問題，根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》第六條第三項(xiàng)明確規(guī)定：納稅人的職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，分別按照計(jì)稅工資總額的百分之二、百分之十四、百分之一點(diǎn)五計(jì)算扣除。同時，根據(jù)《關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定》(財(cái)稅[2000]91號)第六條第五項(xiàng)規(guī)定：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別在其計(jì)稅工資總額的2％、14%、1．5％的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。這里可以看出，個人獨(dú)資企業(yè)征收個人所得稅后的處理方法與以前征收企業(yè)所得稅是不同的，對個人獨(dú)資企業(yè)提取的“三費(fèi)”列支問題是據(jù)實(shí)扣除，而不是按標(biāo)準(zhǔn)扣除，對“三費(fèi)”年末貸方余額應(yīng)調(diào)增所得計(jì)征個人所得稅。
    　　三、根據(jù)國家稅務(wù)總局《個體工商戶個人所得稅計(jì)稅辦法(試行)的通知》(國稅發(fā)[1997]43號)第九條規(guī)定，管理費(fèi)用是指個體戶為管理和組織生產(chǎn)活動而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括勞動保險(xiǎn)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、土地使用費(fèi)等。因此，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營而占用村民的土地給予的補(bǔ)償費(fèi)，可視為土地使用費(fèi)，進(jìn)入管理費(fèi)用在稅前扣除。
• 青同學(xué)
  個人獨(dú)資企業(yè)在個人所得稅的繳納中需要扣除哪些費(fèi)用
  • 胡老師
    個人獨(dú)資企業(yè)在個人所得稅的繳納中需要扣除的費(fèi)用
    　　一、個人獨(dú)資企業(yè)按規(guī)定，固定資產(chǎn)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的修理費(fèi)用，可據(jù)實(shí)(或分期)在稅前列支。
    　　二、企業(yè)按規(guī)定提取的“三費(fèi)”列支問題，根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》第六條第三項(xiàng)明確規(guī)定：納稅人的職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，分別按照計(jì)稅工資總額的百分之二、百分之十四、百分之一點(diǎn)五計(jì)算扣除。同時，根據(jù)《關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定》(財(cái)稅[2000]91號)第六條第五項(xiàng)規(guī)定：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別在其計(jì)稅工資總額的2％、14%、1．5％的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。這里可以看出，個人獨(dú)資企業(yè)征收個人所得稅后的處理方法與以前征收企業(yè)所得稅是不同的，對個人獨(dú)資企業(yè)提取的“三費(fèi)”列支問題是據(jù)實(shí)扣除，而不是按標(biāo)準(zhǔn)扣除，對“三費(fèi)”年末貸方余額應(yīng)調(diào)增所得計(jì)征個人所得稅。
    　　三、根據(jù)國家稅務(wù)總局《個體工商戶個人所得稅計(jì)稅辦法(試行)的通知》(國稅發(fā)[1997]43號)第九條規(guī)定，管理費(fèi)用是指個體戶為管理和組織生產(chǎn)活動而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括勞動保險(xiǎn)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、土地使用費(fèi)等。因此，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營而占用村民的土地給予的補(bǔ)償費(fèi)，可視為土地使用費(fèi)，進(jìn)入管理費(fèi)用在稅前扣除。
• q同學(xué)
  在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，哪些支出可以扣除，哪些支出不得扣除
  • 許老師
    稅前不得扣除的項(xiàng)目的項(xiàng)目都有哪些 1.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。 2.企業(yè)所得稅稅款。 3.稅收滯納金。 4.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失。 5.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出。 6.贊助支出。 7.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，是指不符合國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。 8.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。 9.取得收入無關(guān)的其他支出。