為什么“在確認(rèn)時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額”？

內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)：下圖教材中的文字例外條款如何理解？ 為什么“在確認(rèn)時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額”？ 無(wú)形資產(chǎn)的成本影響了會(huì)計(jì)利潤(rùn)呀，無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)額也會(huì)影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)呀？ 無(wú)形資產(chǎn)研究開(kāi)發(fā)過(guò)程的費(fèi)用化支出加計(jì)扣除50%的部分、無(wú)形資產(chǎn)成本按照150%扣除會(huì)影響稅法利潤(rùn)呀，在當(dāng)期的會(huì)計(jì)利潤(rùn)基礎(chǔ)上將這部分差異扣除呀，所以會(huì)影響當(dāng)期應(yīng)納稅所得額呀？

還同學(xué)
2021-06-14 17:20:50
閱讀量 1104
  • 吳老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    考點(diǎn)抓手 深入淺出 層層剖析 思路清晰
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于為什么“在確認(rèn)時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額”？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)，你好！


    為什么“在確認(rèn)時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額”？ 無(wú)形資產(chǎn)的成本影響了會(huì)計(jì)利潤(rùn)呀，無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)額也會(huì)影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)呀？ 

    無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)的時(shí)候是不影響利潤(rùn)的，是新形成以下資產(chǎn)而已，不涉及影響利潤(rùn)的。這里指的是無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)，不包含費(fèi)用化的研發(fā)支出，費(fèi)用化的部分屬于永久性差異。不在我們討論范圍內(nèi)。我們這里只包含形成的無(wú)形資產(chǎn)。

    希望可以幫到你，繼續(xù)加油！


    以上是關(guān)于稅,應(yīng)納稅所得額相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線(xiàn)咨詢(xún)或添加老師微信。
    2021-06-14 17:48:39
  • 收起
    還同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    費(fèi)用化的扣除差異屬于永久性差異，只是影響了當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，這樣理解對(duì)嗎？
    2021-06-14 18:04:21
  • 吳老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    對(duì)的，它只影響當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額。

    2021-06-14 18:09:12
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其他回答

  • 千同學(xué)
    既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額的交易為什么不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？
    • L老師
      你的說(shuō)法很矛盾哦，你說(shuō)“我覺(jué)得“既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額”不一定就是要所有者權(quán)益不變啊，比如如果你確認(rèn)該資產(chǎn)或負(fù)債然后調(diào)整相應(yīng)的資本公積——其他資本公積”，如果調(diào)整了資本公積的話(huà)，所有者權(quán)益不是就變了嗎？
      遞延所得稅之所以要確認(rèn)就是因?yàn)闀?huì)計(jì)上的所得稅費(fèi)用和稅法上的應(yīng)繳所得稅不同，因?yàn)樗枚愘M(fèi)用=應(yīng)繳所得稅+遞延所得稅，如果一個(gè)事項(xiàng)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)又不影響應(yīng)納稅所得額，對(duì)遞延所得稅的確認(rèn)就沒(méi)有意義了，所以不調(diào)整。
      比如說(shuō)一個(gè)固定資產(chǎn)當(dāng)年賬面余額為100萬(wàn)，而市價(jià)為200萬(wàn)，市價(jià)提高對(duì)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值沒(méi)有影響，它還是100萬(wàn)，既不會(huì)影響當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)又不影響應(yīng)納稅所得額，如果你對(duì)這多出來(lái)的100萬(wàn)確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)的話(huà)，相應(yīng)的固定資產(chǎn)的價(jià)值就提高了，所以不符合歷史成本屬性。
      我感覺(jué)我也沒(méi)說(shuō)清楚，你最好拿個(gè)具體的例子來(lái)吧，那樣好解釋一些
  • 鄭同學(xué)
    既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額
    • 蔡老師
      確認(rèn)內(nèi)部開(kāi)發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)是借記無(wú)形資產(chǎn)，貸記研發(fā)支出，借貸的是資產(chǎn)類(lèi)科目和成本類(lèi)科目，自然不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)啊。
      你可以直接理解為記賬的時(shí)候沒(méi)有涉及到損益類(lèi)科目的分錄都不會(huì)影響利潤(rùn)。無(wú)形資產(chǎn)只有在日后攤銷(xiāo)的時(shí)候才會(huì)影響到會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得額。
  • 陳同學(xué)
    老師，為什么研發(fā)支出既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額？
    • 石老師
      同學(xué)你好 這里是形成的初始成本,還沒(méi)有提現(xiàn)到利潤(rùn)表上,不會(huì)影響應(yīng)納稅所得額和會(huì)計(jì)利潤(rùn)
    • 陳同學(xué)
      為什么形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異而不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債？
    • 石老師
      初始成本什么意思？
    • 陳同學(xué)
      同學(xué)你好 有些情況下,雖然資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同,產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,但出于各方面考慮,企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中規(guī)定不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債,
    • 石老師
      老師，能解釋得詳細(xì)一點(diǎn)嗎？
    • 陳同學(xué)
      初始成本就是初始投資成本是指取得投資時(shí)實(shí)際支付的全部?jī)r(jià)款，包括稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用
  • N同學(xué)
    為什么這里的無(wú)形資產(chǎn)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額？無(wú)形資產(chǎn)成本不是會(huì)影響利潤(rùn)嗎？另外怎么樣會(huì)影響應(yīng)納稅所得額？
    • E老師
      無(wú)形資產(chǎn)，比如說(shuō)你現(xiàn)在有一個(gè)100萬(wàn)的無(wú)形資產(chǎn)。那么這個(gè)無(wú)形資產(chǎn)是可以按照75%加計(jì)扣除。那么，這個(gè)加計(jì)扣除部分并不會(huì)影響你的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。因?yàn)檫@個(gè)加計(jì)扣除只是一個(gè)稅收優(yōu)惠，在你享受這個(gè)稅收優(yōu)惠的時(shí)候，影響你的應(yīng)納稅所得額。
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