請問答案9，進(jìn)項稅為什么沒價消費(fèi)稅25萬？可以詳細(xì)解釋下嗎？

老師，第3問里第1小問答案我不理解，4月1日為什么會出臺這個政策？出處在哪？他背后的原理是什么？第3問里第2小問為什么進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣？答案5，利潤450+成本45=495不是含稅的？為什么不是含稅的價？答案7，既用于生產(chǎn)經(jīng)營，又用于職工食堂運(yùn)輸服務(wù)，為什么準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅？不明白；答案9，進(jìn)項稅為什么沒價消費(fèi)稅25萬？以上問題麻煩您分別給我解答一下，謝謝！

韓同學(xué)
2021-05-20 16:09:46
閱讀量 345
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于請問答案9，進(jìn)項稅為什么沒價消費(fèi)稅25萬？可以詳細(xì)解釋下嗎？我的回答如下：

    愛思考的同學(xué)你好啊~

    1、根據(jù)《不動產(chǎn)進(jìn)項稅額分期抵扣暫行辦法》（國家稅務(wù)總局公告2016年第15號）第四條 納稅人按照本辦法規(guī)定從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額，應(yīng)取得2016年5月1日后開具的合法有效的增值稅扣稅憑證。

    上述進(jìn)項稅額中，60%的部分于取得扣稅憑證的當(dāng)期從銷項稅額中抵扣；40%的部分為待抵扣進(jìn)項稅額，于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第13個月從銷項稅額中抵扣。

    2016年5月1日剛開始的時候如果不分兩年抵扣，對于稅務(wù)局來說可能一次用銷項稅額扣不動產(chǎn)的進(jìn)項稅額，稅務(wù)局可能收不上稅了，過了幾年的過渡期，所以現(xiàn)在可以一次性的抵扣。同學(xué)可以這樣理解下。

    2、第3問里第2小問為什么進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣？   與該筆貸款服務(wù)直接相關(guān)的投融資費(fèi)用等進(jìn)項稅額不得抵扣，因為貸款服務(wù)相關(guān)的進(jìn)項稅額不得抵扣，所以與之相關(guān)的服務(wù)的進(jìn)項稅額也不得抵扣。

    3、答案5，利潤450+成本45=495不是含稅的？為什么不是含稅的價？   該設(shè)備無同類產(chǎn)品市場價，所以需要組價，組價是用成本加利潤，是不含增值稅的。

    4、答案7，既用于生產(chǎn)經(jīng)營，又用于職工食堂運(yùn)輸服務(wù)，為什么準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅？   這個是不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額處的知識點(diǎn)，固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，兼用于免征增值稅項目、集體福利等，進(jìn)項稅額準(zhǔn)予全部抵扣。

     5、答案9，進(jìn)項稅為什么沒價消費(fèi)稅25萬？   進(jìn)項稅額是增值稅的，不需要加上消費(fèi)稅25萬。

    每天學(xué)習(xí)一點(diǎn)點(diǎn)，堅持一定會有收獲的哦~                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                               


    以上是關(guān)于費(fèi)用,消費(fèi)稅相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-20 17:54:20
  • 收起
    韓同學(xué)學(xué)員追問
    第一張圖片，第3項里1的四項分別為什么可以抵扣？和2的費(fèi)用為什么不能抵扣，還是不理解，麻煩您把這兩條從原理上給我講解一下，然后，第二張圖片，不得從銷項中抵扣進(jìn)項為什么又準(zhǔn)予全部抵扣，我還是不理解，第三張圖片進(jìn)口消費(fèi)稅也是花的錢啊，為什么不計入進(jìn)項，我不理解
    消費(fèi)稅 消費(fèi)稅 消費(fèi)稅
    2021-05-21 09:16:28
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    1、作為一般納稅人，購進(jìn)的貨物、服務(wù)進(jìn)項稅額是可以銷項稅額的。

    2、2的費(fèi)用不能抵扣這個還是與貸款服務(wù)有關(guān)，同學(xué)知道貸款服務(wù)是不得抵扣進(jìn)項稅額的，與之相關(guān)的費(fèi)用也是不可以抵扣的，同學(xué)可以這樣理解。

    3、老師是想告訴你這個知識點(diǎn)屬于不得抵扣銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額這一章節(jié)的。這個問題屬于這個章節(jié)的特殊規(guī)定，如果購進(jìn)的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)同時用于可以抵扣進(jìn)項稅額的項目和簡易計稅項目、免征增值稅項目、集體福利等，購進(jìn)的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)相關(guān)的進(jìn)項稅額準(zhǔn)予全額抵扣。

    4、同學(xué)這里稅搞混了，消費(fèi)稅和增值稅屬于不同的稅種，我們這里說的是進(jìn)項稅額，只有增值稅中有進(jìn)項稅額。

    2021-05-21 10:49:19
  • 收起
    韓同學(xué)學(xué)員追問
    消費(fèi)稅25萬不計入進(jìn)項還是不理解
    消費(fèi)稅
    2021-05-22 09:47:09
  • S老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    進(jìn)項稅是對于增值稅而言的，里面不包含消費(fèi)稅，只有增值稅

    2021-05-22 11:10:19
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其他回答

  • 伊同學(xué)
    請問答案為什么選ABC 不理解 詳細(xì)解釋一下 謝謝
    • 查老師
      您的問題老師解答(計算)中，請耐心等待
    • 伊同學(xué)
      老師能不能幫忙做一個選項的會計分錄呢
    • 查老師
      您好， A、貸方計入遞延收益，遞延收益是負(fù)債類科目 B、企業(yè)以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付初始確認(rèn)時借方計入相關(guān)的成本費(fèi)用，貸方計入應(yīng)付職工薪酬 C、發(fā)行可轉(zhuǎn)債，貸方計入應(yīng)付債券，是負(fù)債類科目
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  • 布同學(xué)
    老師，可以以詳細(xì)的解釋一下解答的答案嗎？看不懂答案
    • 黃老師
      這里存在境內(nèi)和境外所得，分開計算。 首先境內(nèi)所得里面，200萬分紅是免稅的，納稅調(diào)減，然后100萬境外分紅調(diào)減分開計算境外所得。 然后境外所得，100萬是稅后的，換算為稅前的為100/（1-20%），那么按稅前計算在境內(nèi)應(yīng)該交的稅為100/（1-20%）*25%和在境外交納的25比較，那么這樣計算下來應(yīng)該補(bǔ)交100/（1-20%）*25%-25
  • 白同學(xué)
    進(jìn)項稅可以在銷項稅抵扣是什么意思？請詳細(xì)的解釋一下
    • 老師
      進(jìn)項稅就是購進(jìn)貨物時所發(fā)生的稅金可以和銷項稅抵如進(jìn)項稅多可做為留抵稅用于以后月份抵若銷項稅多則應(yīng)向稅務(wù)部門交納稅款.
      所謂進(jìn)項稅和銷項稅是指增值稅的進(jìn)項和銷項稅。增值稅是國家就增值額征的一種稅。
      如果你是一般納稅人，你花1元錢買的商品的同時(賣方如果能提供增值稅發(fā)票的話)，給你商品的一方要替稅務(wù)局向你收0.17元的稅款。你要向賣給你商品方支付1.17元.當(dāng)你把1元的商品以1.2元賣出的時候(或加工成別的商品以1.2元賣出時)你要替稅務(wù)局向購買方收取1.20.17=0.204元稅款.實際你的納稅額是0.204-0.17=0.034元.0.17元叫進(jìn)項稅0.204元叫銷項稅.用0.17元抵減0.204元的過程就叫抵扣進(jìn)項稅.
      抵扣的前提是你是一般納稅人有認(rèn)證過的進(jìn)項稅額.當(dāng)月沒抵扣完的可到以后抵扣.
      準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅
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