業(yè)務(wù)招待費(fèi)屬于可抵扣暫時性差異嗎？可以詳細(xì)解釋說明一下嗎？

其他回答

• 蘭同學(xué)
  可抵扣暫時性差異和應(yīng)納稅暫時性差異，怎么區(qū)分，請詳細(xì)一點
  • 陳老師

    二者的定義、未來期間應(yīng)稅金額影響、計稅基礎(chǔ)的區(qū)別：

    1、定義不同：

    應(yīng)納稅暫時性差異是所得稅會計的一個概念，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時性差異。

    可抵扣暫時性差異(deductible temporary difference)，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時，將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時性差異。

    

    2、未來期間應(yīng)稅金額影響的不同：

    應(yīng)納稅可抵扣暫時性差異，在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時，會增加應(yīng)稅所得和應(yīng)交所得稅具體表現(xiàn)為資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)，或負(fù)債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)。

    資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)，該項資產(chǎn)未來期間產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益不能全部稅前抵扣，兩者之間的差額需要繳稅，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。

    3、計稅基礎(chǔ)不同：

    在應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生當(dāng)期，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。即在未來期間不考慮該事項影響的應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上，由于該暫時性差異的轉(zhuǎn)回，會進(jìn)一步增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳所得稅金額。

    可抵扣暫時性差異的計稅依據(jù)是遞延所得稅資產(chǎn)。是指按照稅法規(guī)定計稅時應(yīng)歸屬該資產(chǎn)、負(fù)債的金額，即資產(chǎn)與負(fù)債的實際價值。

    參考資料來源：百度百科-應(yīng)納稅暫時性差異
    

    參考資料來源：百度百科-可抵扣暫時性差異

• 點同學(xué)
  可抵扣暫時性差異和遞延所得稅資產(chǎn)怎么理解，遞延收益怎么理解？能詳細(xì)解答一下嗎？
  • 李老師
    、遞延所得稅資產(chǎn) 就是遞延到以后繳納的稅款,遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。 2、可抵扣暫時性差異一般產(chǎn)生于以下情況： 1）當(dāng)資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)時，從經(jīng)濟(jì)含義來看，資產(chǎn)在未來期間產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益少，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額多，則就賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差額，企業(yè)在未來期間可以減少應(yīng)納稅所得額并減少應(yīng)繳所得稅，符合有關(guān)條件時，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。 2）當(dāng)負(fù)債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)時，負(fù)債產(chǎn)生的暫時性差異實質(zhì)上是稅法規(guī)定就該項負(fù)債可以在未來期間稅前扣除的金額。即：負(fù)債產(chǎn)生的暫時性差異=賬面價值-計稅基礎(chǔ)=賬面價值-(賬面價值-未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額)=未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額 。一項負(fù)債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)，意味著未來期間按照稅法規(guī)定與該項負(fù)債相關(guān)的全部或部分支出可以從未來應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中扣除，減少未來期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳所得稅。 遞延收益的主要賬務(wù)處理 　?。ㄒ唬┢髽I(yè)與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，按應(yīng)收或收到的金額，借記“其他應(yīng)收款”、“銀行存款”、“xx資產(chǎn)”或其他資產(chǎn)類科目，貸記本科目。在相關(guān)的資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)分配遞延收益時，借記本科目，貸記“其他收益”科目，處置該資產(chǎn)時，將該資產(chǎn)對應(yīng)的遞延收益科目余額轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置收益（營業(yè)外收入）科目。 　?。ǘ┡c收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，按應(yīng)收或收到的金額，借記“其他應(yīng)收款”、“銀行存款”等科目，貸記本科目。 　　在以后期間確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用時，按應(yīng)予以補(bǔ)償?shù)慕痤~，借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”科目；用于補(bǔ)償已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”、“管理費(fèi)用”等科目。 　?。ㄈ┓颠€政府補(bǔ)助時，按應(yīng)返還的金額，借記本科目、“營業(yè)外支出”科目，貸記“銀行存款”、“其他應(yīng)付款”等科目。 　　四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)在以后期間計入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助金額。
• D同學(xué)
  什么是暫時性差異？舉例說明應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異是如何確定的
  • 林老師

    暫時性差異是指資產(chǎn)或負(fù)債的計稅基礎(chǔ)與其列示在會計報表上的賬面價值之間的差異。

    應(yīng)納稅暫時性差異，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時性差異。該差異在未來期間轉(zhuǎn)回時，會增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額，即在未來期間不考慮該事項影響的應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上，由于該暫時性差異的轉(zhuǎn)回，會進(jìn)一步增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳所得稅金額。

    可抵扣暫時性差異，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時，將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時性差異。該差異在未來期間轉(zhuǎn)回時會減少轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額，減少未來期間的應(yīng)繳所得稅。在可抵扣暫時性差異產(chǎn)生當(dāng)期，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。

• j同學(xué)
  怎么理解應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異
  • 陸老師
    應(yīng)納稅暫時性差異形成遞延所得稅負(fù)債，資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)或負(fù)債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)都可形成應(yīng)納稅暫時性差異。相當(dāng)于你賬面要交的大于稅法規(guī)定要交的稅，而我們是按稅法規(guī)定交稅。我們實際交的少了，所以兩者之間的差額即應(yīng)納稅暫時性差異×使用稅率形成了遞延所得稅負(fù)債，我們負(fù)債了，應(yīng)交未交，以后還得補(bǔ)交。 可抵扣暫時性差異形成遞延所得稅資產(chǎn)，資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)或負(fù)債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)都可形成可抵扣暫時性差異。相當(dāng)于你賬面要交的小于稅法規(guī)定要交的稅，而我們是按稅法規(guī)定交稅。我們實際交的多了，所以兩者之間的差額即可抵扣暫時性差異×使用稅率形成了遞延所得稅資產(chǎn)，那多交的還是我們的資產(chǎn)，之后可用來抵扣。