有些是普通發(fā)票,但是也用差額計(jì)稅的方法是嗎?

老師,我想問增值稅專用發(fā)票和普票的問題。在差額征稅的時候,有些項(xiàng)目是可以開專用發(fā)票,并且用差額計(jì)稅的方法。有些是普通發(fā)票,但是也用差額計(jì)稅的方法是嗎?也就是說計(jì)稅方法同是什么發(fā)票沒有直接關(guān)系是嗎?

白同學(xué)
2021-05-15 23:23:34
閱讀量 599
  • S老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    潛移默化 和藹可親 勤勤懇懇 良師益友
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于有些是普通發(fā)票,但是也用差額計(jì)稅的方法是嗎?我的回答如下:

    認(rèn)真的同學(xué),你好!

    還是有一定關(guān)系的,需要掌握的就是企業(yè)差額征稅部分如果已經(jīng)享受了增值稅優(yōu)惠政策,那么這部分是不可以開專票的。

    以一般納稅人為例,勞務(wù)派遣公司可以選擇以下幾種開票方式:

    (1)選擇簡易征收,可直接全額開具5%普通發(fā)票,享受差額征稅,下游不能抵扣進(jìn)項(xiàng);

    (2)選擇簡易征收,自己收入部分開具5%增值稅專用發(fā)票,從銷售額扣除部分開具5%增值稅普通發(fā)票,享受差額征稅,下游只能就專用發(fā)票部分抵扣進(jìn)項(xiàng);

    (3)選擇上述辦法(差額征稅)計(jì)算銷售額的試點(diǎn)納稅人,向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費(fèi)用,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票。但如果放棄享受差額征稅政策,就全部收入開具6%增值稅專用發(fā)票,下游可以全部抵扣進(jìn)項(xiàng)。

    歡迎有問題隨時交流咨詢~



    以上是關(guān)于額,差額相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-16 07:05:57
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其他回答

  • 皆同學(xué)
    那種一般納稅人的但是是差額簡易計(jì)稅的普票也可以抵扣嗎?不是電子普票,就是普通發(fā)票
    • G老師
      你好,是的,可以抵減銷項(xiàng)稅額的
    • 皆同學(xué)
      為什么這種普票也可以抵扣呢?不是說只有專票才可以嗎
    • G老師
      老師可以回答一下嗎?
    • 皆同學(xué)
      你好,這個是銷項(xiàng)抵減掉,不叫抵扣,抵扣是進(jìn)項(xiàng)稅額
    • G老師
      根據(jù)財(cái)政部關(guān)于《增值稅會計(jì)處理規(guī)定》財(cái)會【2016】22號,對營改增涉及的某些行業(yè)實(shí)行差額征稅采用了應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額抵減的明細(xì)科目,?差額征稅的原因,主要是營業(yè)稅時代就是差額征收營業(yè)稅,營改增的這些規(guī)定是為了保證這些行業(yè)稅負(fù)只減不增,以下是涉及差額征稅行業(yè)的會計(jì)賬務(wù)處理辦法. (1)?房地產(chǎn)企業(yè)新項(xiàng)目,一般納稅人的一般計(jì)稅方法,以取得的全部價款和價外費(fèi)用,減去取得國有土地使用權(quán)所對應(yīng)建筑面積的款項(xiàng)的余額為計(jì)稅依據(jù),稅率為11%.借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)貸:開發(fā)成本(土地) (2)?航空運(yùn)輸業(yè)?,一般納稅人的一般計(jì)稅方法,以取得的全部價款和價外費(fèi)用,減去機(jī)場建設(shè)費(fèi)和代售其他航空企業(yè)客票而代收代付價款余額為計(jì)稅依據(jù),稅率為11%. 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)貸:主營業(yè)務(wù)成本 (3)服務(wù)業(yè)?客運(yùn)場站服務(wù),一般納稅人的一般計(jì)稅方法,以取得的全部價款和價外費(fèi)用,減去支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后余額為計(jì)稅依據(jù),稅率為6%.借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)貸:主營業(yè)務(wù)成本 (4)銀行業(yè)金融商品轉(zhuǎn)讓,一般納稅人一般計(jì)稅方法,按照賣出價減去買入價的余額為計(jì)稅依據(jù),稅率為6%.借:應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅.?貸:投資收益 或者 借:投資收益?貸:借:應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅 (5)旅游業(yè)旅游服務(wù),一般納稅人一般計(jì)稅方法,按照取得的全部價款和價外費(fèi)用,減去向旅游服務(wù)對象收取的的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、門票費(fèi)、簽證費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅行企業(yè)的旅游費(fèi)后余額為計(jì)稅依據(jù),稅率為6%.借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)貸:主營業(yè)務(wù)成本 (6)服務(wù)業(yè)經(jīng)紀(jì)代理服務(wù),一般納稅人的一般計(jì)稅方法,以取得的全部價款和價外費(fèi)用,減去向委托方收取代為支付的政府性基金和行政事業(yè)收費(fèi)后余額為計(jì)稅依據(jù),稅率為6%.借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)貸:主營業(yè)務(wù)成本 會計(jì)處理依據(jù):財(cái)政部關(guān)于《增值稅會計(jì)處理規(guī)定》財(cái)會【2016】22號關(guān)于差額征稅的會計(jì)處理 (一)企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的賬務(wù)處理.按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的,發(fā)生成本費(fèi)用時,按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,借記主營業(yè)務(wù)成本、存貨、工程施工等科目,貸記應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、銀行存款等科目.待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時,按照允許抵扣的稅額,借記應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)或應(yīng)交稅費(fèi)--簡易計(jì)稅科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅科目),貸記主營業(yè)務(wù)成本、存貨、工程施工等科目. (二)金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額的賬務(wù)處理.金融商品實(shí)際轉(zhuǎn)讓月末,如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益,則按應(yīng)納稅額借記投資收益等科目,貸記應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅科目;如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失,則按可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額,借記應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅科目,貸記投資收益等科目.交納增值稅時,應(yīng)借記應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅科目,貸記銀行存款科目.年末,本科目如有借方余額,則借記投資收益等科目,貸記應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅科目.
  • 澤同學(xué)
    差額開票實(shí)際上是開專用發(fā)票時使用的方法,如果是全額開普通發(fā)票就沒有差額開票的說法了,對嗎?不管是全額開票還是差額開票,其實(shí)納稅基數(shù)都是全額,對吧?
    • 徐老師
      是的,對于繳納方都是一樣的
  • 成同學(xué)
    增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票一樣,面額也是限于11699。但是。。。
    • C老師
      如果你的增值稅專用發(fā)票的限額是萬元版,你不可能超過10000元的,如果想申請十萬元版的,那要看你的銷售情況,如果你一個月的開票金額很大,遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出稅務(wù)部門給你的發(fā)票份數(shù)的定額,同時你認(rèn)定為一般納稅人有一定時間了,你可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請?jiān)黾影l(fā)票購領(lǐng)數(shù)量和面額。
      商業(yè)稅賦沒有聽說過,只聽說過稅負(fù),就是你作為商業(yè)企業(yè),交的稅除以你的銷售額就是你的稅負(fù)。
      只要你誠信納稅,就可以達(dá)到稅務(wù)局的要求。
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