請(qǐng)問(wèn)這個(gè)預(yù)計(jì)負(fù)債50在解析中，是不是加上一筆會(huì)計(jì)分錄？

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• 林同學(xué)
  借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 這個(gè)會(huì)計(jì)分錄怎么理解？ 財(cái)務(wù)費(fèi)用增加， 預(yù)計(jì)負(fù)債也增加？ 理解不通啊！
  • 孫老師
    預(yù)計(jì)負(fù)債是因或有事項(xiàng)可能產(chǎn)生的負(fù)債。
    你的題目是因?yàn)榭赡馨l(fā)生籌資等原因還不了借款或利息等可能產(chǎn)生負(fù)債，可能性大于50%，為了真實(shí)反映單位資產(chǎn)情況，按照財(cái)務(wù)規(guī)定預(yù)提損失并在財(cái)務(wù)費(fèi)用中先列支，待實(shí)際發(fā)生時(shí)再在預(yù)計(jì)負(fù)債中支出，如沒(méi)有發(fā)生，做相反會(huì)計(jì)分錄沖回即可。
• H同學(xué)
  書上有個(gè)“預(yù)計(jì)負(fù)債“不是很理解
  • 陸老師
    你說(shuō)的對(duì)的，但是它的原理可以這樣理解！
    
    跟你說(shuō)種簡(jiǎn)單的辦法理解：（不考慮什么計(jì)稅基礎(chǔ)賬面價(jià)值）
    預(yù)計(jì)負(fù)債就是你預(yù)計(jì)支付的，在會(huì)計(jì)走賬中，通常會(huì)這樣寫：
    借：費(fèi)用（損益費(fèi)用科目）1000 {看后面知道所以一定要借方入損益的才要有后續(xù)考慮，否則
    若是計(jì)入資產(chǎn)類賬戶，則不需后續(xù)考慮所得稅問(wèn)題}
    貸： 預(yù)計(jì)負(fù)債 1000
    如果這樣的話，那么期末算所得稅的時(shí)候，會(huì)因?yàn)檫@筆費(fèi)用導(dǎo)致少上繳250的所得稅，這是國(guó)家不予許的?。ㄔO(shè)想，每家公司都這樣用預(yù)計(jì)負(fù)債來(lái)增加賬面費(fèi)用，在收入大的年份抵消收入，在存在虧損的時(shí)候在轉(zhuǎn)回，是可以逃稅的！）
    
    所以國(guó)家稅法規(guī)定，你的預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的費(fèi)用是不可以用來(lái)少繳稅的。所以怎么辦呢，為了在每出現(xiàn)這樣的情況的時(shí)候記得這個(gè)情形，所以記這樣一筆分錄：
    借：遞延所得稅資產(chǎn) 250
    貸：所得稅費(fèi)用 250
    含義是我今年會(huì)上繳我未來(lái)可以省掉（收回）的所得稅，所以類似（應(yīng)收賬款）的涵義，視為一項(xiàng)資產(chǎn)的增加。至于為什么貸方寫所得稅費(fèi)用減少，我個(gè)人覺(jué)得是因?yàn)?，這個(gè)其實(shí)是應(yīng)該寫應(yīng)交稅費(fèi)，因?yàn)榻衲昀U了稅，才使我的遞延所得稅資產(chǎn)增加，但是所得稅都是年末結(jié)轉(zhuǎn)的，在這里忽然出現(xiàn)應(yīng)交稅費(fèi)難免出現(xiàn)混淆。所以先計(jì)入所得稅費(fèi)用。
    
    等到年末計(jì)算所得稅時(shí)，計(jì)入科目：
    借：所得稅費(fèi)用 250
    貸：應(yīng)交稅費(fèi)——所得稅 250
    
    所得稅費(fèi)用科目沖銷完畢，且稅費(fèi)比按凈利潤(rùn)算的多交了250。
    等到預(yù)計(jì)負(fù)債項(xiàng)目沖銷之后，確認(rèn)為實(shí)際負(fù)債的話，
    那么當(dāng)預(yù)計(jì)負(fù)債結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：（或稱為真正負(fù)債或沖銷費(fèi)用科目）
    結(jié)轉(zhuǎn)：借 應(yīng)交稅費(fèi)——所得稅 250
    貸： 遞延所得稅資產(chǎn) 250
• L同學(xué)
  書上有個(gè)“預(yù)計(jì)負(fù)債“不是很理解
  • 羅老師
    你說(shuō)的對(duì)的，但是它的原理可以這樣理解！
    
    跟你說(shuō)種簡(jiǎn)單的辦法理解：（不考慮什么計(jì)稅基礎(chǔ)賬面價(jià)值）
    預(yù)計(jì)負(fù)債就是你預(yù)計(jì)支付的，在會(huì)計(jì)走賬中，通常會(huì)這樣寫：
    借：費(fèi)用（損益費(fèi)用科目）1000 {看后面知道所以一定要借方入損益的才要有后續(xù)考慮，否則
    若是計(jì)入資產(chǎn)類賬戶，則不需后續(xù)考慮所得稅問(wèn)題}
    貸： 預(yù)計(jì)負(fù)債 1000
    如果這樣的話，那么期末算所得稅的時(shí)候，會(huì)因?yàn)檫@筆費(fèi)用導(dǎo)致少上繳250的所得稅，這是國(guó)家不予許的?。ㄔO(shè)想，每家公司都這樣用預(yù)計(jì)負(fù)債來(lái)增加賬面費(fèi)用，在收入大的年份抵消收入，在存在虧損的時(shí)候在轉(zhuǎn)回，是可以逃稅的?。?br />
    所以國(guó)家稅法規(guī)定，你的預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的費(fèi)用是不可以用來(lái)少繳稅的。所以怎么辦呢，為了在每出現(xiàn)這樣的情況的時(shí)候記得這個(gè)情形，所以記這樣一筆分錄：
    借：遞延所得稅資產(chǎn) 250
    貸：所得稅費(fèi)用 250
    含義是我今年會(huì)上繳我未來(lái)可以省掉（收回）的所得稅，所以類似（應(yīng)收賬款）的涵義，視為一項(xiàng)資產(chǎn)的增加。至于為什么貸方寫所得稅費(fèi)用減少，我個(gè)人覺(jué)得是因?yàn)椋@個(gè)其實(shí)是應(yīng)該寫應(yīng)交稅費(fèi)，因?yàn)榻衲昀U了稅，才使我的遞延所得稅資產(chǎn)增加，但是所得稅都是年末結(jié)轉(zhuǎn)的，在這里忽然出現(xiàn)應(yīng)交稅費(fèi)難免出現(xiàn)混淆。所以先計(jì)入所得稅費(fèi)用。
    
    等到年末計(jì)算所得稅時(shí)，計(jì)入科目：
    借：所得稅費(fèi)用 250
    貸：應(yīng)交稅費(fèi)——所得稅 250
    
    所得稅費(fèi)用科目沖銷完畢，且稅費(fèi)比按凈利潤(rùn)算的多交了250。
    等到預(yù)計(jì)負(fù)債項(xiàng)目沖銷之后，確認(rèn)為實(shí)際負(fù)債的話，
    那么當(dāng)預(yù)計(jì)負(fù)債結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：（或稱為真正負(fù)債或沖銷費(fèi)用科目）
    結(jié)轉(zhuǎn)：借 應(yīng)交稅費(fèi)——所得稅 250
    貸： 遞延所得稅資產(chǎn) 250