請(qǐng)問(wèn)一下為什么己算應(yīng)納稅所得額是10070-20-50+100=10100？

其他回答

• k同學(xué)
  這里的無(wú)形資產(chǎn)形成了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異20萬(wàn)元，但計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)為什么10070扣除20，而不是加上20呢
  • 蘇老師
    這個(gè)無(wú)形資產(chǎn)會(huì)計(jì)上是作為使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)核算，不計(jì)提折舊。而稅法上按10年進(jìn)行攤銷，那么期末會(huì)形成賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的情況，需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，故而本期要調(diào)減應(yīng)納稅所得額20
  • k同學(xué)
    可以這樣理解嗎因?yàn)闀?huì)計(jì)上的折舊沒(méi)有為0，稅法上計(jì)提折舊20，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)要加回會(huì)計(jì)上的折舊減去稅法認(rèn)可的折舊？
  • 蘇老師
    不是這樣理解的，會(huì)計(jì)上是不計(jì)提折舊的，而稅法是要計(jì)提折舊的，這樣才產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的。簡(jiǎn)單講就是當(dāng)期企業(yè)所得稅是可以稅前扣除20萬(wàn)的。
• 張同學(xué)
  老師，請(qǐng)問(wèn)一下2019年的季度企業(yè)所得稅怎么計(jì)算，有公式嗎？ 應(yīng)納稅所得額=應(yīng)納稅額*25%*50%*20%？！還是應(yīng)納稅所得額=應(yīng)納稅額*25%50%*15%
  • 陳老師
    你好，符合小型微利企業(yè)條件？
  • 張同學(xué)
    符合，是旅游行業(yè)來(lái)的
  • 陳老師
    你好，符合小型微利企業(yè)條件 應(yīng)納稅所得額低于100萬(wàn)，稅率是 5% 應(yīng)納稅所得額在100萬(wàn)到300萬(wàn)之間是10%
  • 張同學(xué)
    意思是利潤(rùn)總額直接×5%嗎
  • 陳老師
    你好，如果符合小型微利企業(yè)條件，應(yīng)納稅所得額低于100萬(wàn)，企業(yè)所得稅=利潤(rùn)總額*5%
• 家同學(xué)
  對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按20％的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)10％。為什么是20%*50%？
  • 田老師
    3.問(wèn)：與此前相比，這次出臺(tái)的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有何變化？ 　　答：第一，放寬小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大小型微利企業(yè)的覆蓋面。政策調(diào)整前，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額標(biāo)準(zhǔn)上限分別為100萬(wàn)元、工業(yè)企業(yè)100人（其他企業(yè)80人）和工業(yè)企業(yè)3000萬(wàn)元（其他企業(yè)1000萬(wàn)元）。此次調(diào)整明確將上述三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)上限分別提高到300萬(wàn)元、300人和5000萬(wàn)元。 　　第二，引入超額累進(jìn)計(jì)算方法，加大企業(yè)所得稅減稅優(yōu)惠力度。政策調(diào)整前，對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按20%優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，即實(shí)際稅負(fù)為10%。此次調(diào)整引入超額累進(jìn)計(jì)稅辦法，對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，按應(yīng)納稅所得額分為兩段計(jì)算，一是對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)為5%；二是對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)10%。 　　舉例說(shuō)明，一個(gè)年應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元的企業(yè)，此前不在小型微利企業(yè)范圍之內(nèi)，需要按25%的法定稅率繳納企業(yè)所得稅75萬(wàn)元（300×25%=75萬(wàn)元），按照新出臺(tái)的優(yōu)惠政策，如果其從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額符合條件，其僅需繳納企業(yè)所得稅25萬(wàn)元（100×25%×20%%2B200×50%×20%=25萬(wàn)元），所得稅負(fù)擔(dān)大幅減輕。
  • 家同學(xué)
    規(guī)定是這樣，這個(gè)是給的案例說(shuō)明這個(gè)