確認(rèn)遞延所得稅到底影不影響利潤？

其他回答

• 千同學(xué)
  既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額的交易為什么不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？
  • 葉老師
    你的說法很矛盾哦，你說“我覺得“既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額”不一定就是要所有者權(quán)益不變啊，比如如果你確認(rèn)該資產(chǎn)或負債然后調(diào)整相應(yīng)的資本公積——其他資本公積”，如果調(diào)整了資本公積的話，所有者權(quán)益不是就變了嗎？
    遞延所得稅之所以要確認(rèn)就是因為會計上的所得稅費用和稅法上的應(yīng)繳所得稅不同，因為所得稅費用=應(yīng)繳所得稅+遞延所得稅，如果一個事項既不影響會計利潤又不影響應(yīng)納稅所得額，對遞延所得稅的確認(rèn)就沒有意義了，所以不調(diào)整。
    比如說一個固定資產(chǎn)當(dāng)年賬面余額為100萬，而市價為200萬，市價提高對固定資產(chǎn)賬面價值沒有影響，它還是100萬，既不會影響當(dāng)年會計利潤又不影響應(yīng)納稅所得額，如果你對這多出來的100萬確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)的話，相應(yīng)的固定資產(chǎn)的價值就提高了，所以不符合歷史成本屬性。
    我感覺我也沒說清楚，你最好拿個具體的例子來吧，那樣好解釋一些
• 金同學(xué)
  關(guān)于年末確認(rèn)遞延所得稅和所得稅費用對利潤表的影響
  • 趙老師
    那么，確認(rèn)的所得稅費用要不要填入12月利潤表的所得稅費用中，還是只填列在所得稅費用本年累計數(shù)？----要，12月本月數(shù)，年度累計數(shù)都要，計入利潤表中。
    
    相應(yīng)的，貸方的本年利潤數(shù)，即調(diào)增的本年利潤數(shù)，應(yīng)不應(yīng)該反映在12月的利潤表中，還是只反映在利潤表的本年累計數(shù)中？---本年利潤是通過利潤表逐項加減而得到。
    
    2. 12月的利潤表中，利潤總額=12月?lián)p益類科目（所得稅除外）結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目后產(chǎn)生的本年利潤科目的余額。
    在將本年利潤累計余額結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配的這一過程中，影不影響響12月利潤表中的利潤總額和凈利潤？---不影響
• L同學(xué)
  關(guān)于年末確認(rèn)遞延所得稅和所得稅費用對利潤表的影響
  • 戚老師
    那么，確認(rèn)的所得稅費用要不要填入12月利潤表的所得稅費用中，還是只填列在所得稅費用本年累計數(shù)----要，12月本月數(shù)，年度累計數(shù)都要，計入利潤表中。
    
    相應(yīng)的，貸方的本年利潤數(shù)，即調(diào)增的本年利潤數(shù)，應(yīng)不應(yīng)該反映在12月的利潤表中，還是只反映在利潤表的本年累計數(shù)中---本年利潤是通過利潤表逐項加減而得到。
    
    2. 12月的利潤表中，利潤總額=12月?lián)p益類科目(所得稅除外)結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目后產(chǎn)生的本年利潤科目的余額。
    在將本年利潤累計余額結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配的這一過程中，影不影響響12月利潤表中的利潤總額和凈利潤---不影響