計(jì)算甲企業(yè)所得稅計(jì)稅基礎(chǔ)的下列算式正確的是什么？

【單選題】（2017 年改編）甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019 年 11 月購入一臺生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得普通發(fā)票 60 萬元，稅額為 7.8 萬元，支 付安裝費(fèi)，取得普通發(fā)票價款 2 萬元，稅額 0.18 萬元， 計(jì)算甲企業(yè)所得 稅計(jì)稅基礎(chǔ)的下列算式正確的是（ ）。 A.60＋2＝62 萬元 B.60＋7.8＝67.8 萬元 C.60＋7.8＋2＋0.18＝69.98 萬元 D.60＋7.8＋2＝69.8 萬元 【答案】C 【解析】本題中企業(yè)性質(zhì)為“小規(guī)模納稅人”，購買設(shè)備和支付安裝費(fèi)取得 的均為“普通發(fā)票”，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本作為所得稅的計(jì)稅 基礎(chǔ)。 老師您好，我想請問一下，如果取得是的增值稅專用發(fā)票。在計(jì)算小規(guī)模納稅人應(yīng)交企業(yè)所得稅的時候怎么計(jì)算？還有計(jì)算增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額怎么計(jì)算，以本題為例，我有點(diǎn)混淆了，小規(guī)模納稅人計(jì)算企業(yè)所得稅，計(jì)算增值稅，取得的是增值稅專用發(fā)票，普通發(fā)票的時候應(yīng)該怎么計(jì)算，還請老師解答疑惑。謝謝老師，這個例題是講義里面的

周同學(xué)
2021-04-12 14:42:03
閱讀量 413
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于計(jì)算甲企業(yè)所得稅計(jì)稅基礎(chǔ)的下列算式正確的是什么？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)，你好。

    小規(guī)模納稅人無論取得專票還是普票他都是不能抵扣，都要計(jì)入成本的，所以取得的就算是專票，企業(yè)所得稅處理也和這個題目一樣。

    然后增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，應(yīng)繳納的增值稅就是等于不含稅的銷售額乘以征收率。


    希望我的回答能幫到你

    祝你早日通過考試


    以上是關(guān)于所得稅,企業(yè)所得稅相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-04-12 18:11:00
  • 收起
    周同學(xué)學(xué)員追問
    老師，您好，按照這道題的數(shù)據(jù)取得的是增值稅普通發(fā)票，當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅額 =（60+2）*3%，這樣對嗎？
    2021-04-13 00:05:23
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    這一題是購進(jìn)的，所以不用計(jì)算增值稅，只有銷售的時候才需要計(jì)算應(yīng)交增值稅。

    2021-04-13 08:23:35
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